Налоги в Германии: все тонкости
Бытует мнение, что в Германии очень высокие налоги. Но это немного не так. Немецкие работники могут получать льготы, которые зависят от налоговых классов.
Больше зарабатываешь – больше платишь
В Германии большую часть государственных издержек из личного бюджета занимают не налоги, а социальные отчисления. Это медицинская страховка, страховка от безработицы, от беспомощности и пенсионные взносы. В сумме они уменьшают зарплату примерно на 20%.
Что же касается непосредственно налогов, то в Германии взимается подоходный налог (Einkommen¬steuer). Его размер зависит от размеров дохода. Чем больше человек зарабатывает, тем больше отдает государству.
Но существуют налоговые льготы, которые уменьшают количество отчислений. Они зависят от налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику в Германии. От налогового класса зависит годовая величина свободной от налогообложения суммы (Steuerfreibetrag).
Налоговый класс служащего вносится в карту налога на зарплату. Это электронная запись в центральной базе данных налоговой службы. Но в бумажном виде эта карта больше не выдается, рабочий получает только свой идентификационный номер в этой базе. Когда устраиваешься на работу, нужно сообщить этот номер и свою дату рождения работодателю. Он, в свою очередь, получит доступ к электронной налоговой карте и будет отчислять налог на зарплату (Lohnsteuer) каждый месяц, в зависимости от налогового класса подчиненного.
Подробно о налоговых классах
Налоговые классы присваиваются в зависимости от семейного положения и от заработка. К первому налоговому классу (Steuerklasse I) относятся те, у кого нет семьи и детей. Кроме того, этот класс присваивается тем гражданам, которые разводятся или живут отдельно, а также одному из супругов, если второй супруг живет за границей. Иностранец, приехавший в Германию на работу, чаще всего получает первый налоговый класс и до приезда семьи платит налоги согласно этому классу.
Налоговая льгота в этом классе составляет €9000, свободных от налогообложения. Это значит, что из годовой зарплаты вычитается €9000 и налоги платятся только с оставшейся суммы. Это учитывают при ежемесячных выплатах, поэтому в конце года не нужен перерасчет из- за свободной от налогов суммы.
Второй налоговый класс (Steuerklasse II) присваивается так же, как и первый, но только тем работникам с детьми, которых они воспитывают самостоятельно без супруга. Речь идет о родителях-одиночках.
Увеличивается и налоговое послабление. К свободным от налогов € 9000 в год, этому классу добавляется еще €1908. Получается, если, к примеру, мать-одиночка получает €10 908 в год, то не платит налог на зарплату в принципе. Если же зарплата больше, то налог вычитается только с суммы, которая превышает €10 908.
Семейные работники получают третий налоговый класс (Steuerklasse III). Это выгодный класс для пар, в которых один из супругов не работает или получает маленькую зарплату. В этом классе базовая свободная от налогов сумма составляет €18 000. Но эту льготу может получать один из супругов, второй платит налоги по полной, если он работает. Поэтому нужно считать выгоду: остаться каждому при базовых €9000 или получать одному из супругов третий класс.
Если оба супруга работают и получают примерно одинаковую зарплату, имеет смысл брать обоим четвертый налоговый класс (Steuerklasse IV). Это то же самое, что и первый, только предназначен для семейных.
К пятому налоговому классу (Steuerklasse V) относят того, чей супруг выбрал третий класс. У него нет налоговой льготы, поэтому он платит налог со всей годовой зарплаты, если она есть.
Последний, шестой налоговый класс (Steuerklasse VI) в Германии присваивается в случае, если человек работает в нескольких местах. Тогда на одном из рабочих мест (по его выбору) в его налоговую карту вносится один из пяти предыдущих классов, а на другом (других) автоматически присваивается шестой. В нем вообще нет никаких налоговых послаблений. Это самый невыгодный класс.
Еще несколько нюансов
Главное при выборе налогового класса – разобраться в третьем, четвертом и пятом классе. Поскольку первый, второй и шестой для холостых работников присваивается очень просто.
Замужним (женатым) работникам нужно помнить несколько нюансов. Раз в год каждый работник может менять свой налоговый класс. Если в конце года окажется, что смена класса более выгодна, то налог пересчитывается за весь прошлый год и все лишние издержки возвращаются.
Есть специальные программы, помогающие заполнить налоговую декларацию и сделать выбор между классами для семейных. Программа считает, что больше всего выгодно для данного человека. Потом ему остается лишь заполнить налоговую декларацию и подписать письмо в налоговую с просьбой поменять класс.
Кроме того, на этом налоговые льготы не заканчиваются. Есть еще много других абсолютно законных способов убрать из налогооблагаемой базы часть своих доходов.